Rahoitus Urat

Johdon raportointijärjestelmät

Johtaja pöytänsä ääressä tarkastelee raportteja puhuessaan puhelimessa samaan aikaan.

••• Ezra Estakhrian/Stone/Getty Images



Kuten lause ehdottaa, johdon raportointijärjestelmät keräävät sellaisia ​​tietoja, joita yrityksen johtajat tarvitsevat liiketoiminnan hoitamiseen. Vuosikertomuksissa esitettävät taloudelliset tiedot ovat tyypillisesti niiden ytimessä. Tällaiset yksityiskohtaiset taloudelliset tiedot kootaan tilien, sertifioitujen julkisten tilien (CPA) ja Chartered Global Management Accountant (CGMA) .

Kuitenkin vahvat johdon raportointijärjestelmät sisältävät tiedot paljon yksityiskohtaisemmalla tasolla kuin mitä sijoittajayleisölle esitetään. Esimerkiksi a rahoituspalvelut Yrityksen yleiset taloudelliset tulokset voidaan muotoilla uudelleen tuloslaskelmiin, jotka on järjestetty seuraavasti:

  • Organisaatio (kuten osasto, liiketoimintayksikkö tai osasto)
  • Maantieteellinen alue
  • Tuote
  • asiakassegmentti
  • Tietyt asiakkaat (sekä vähittäis- että yhteisöasiakkaat)
  • Taloudellinen neuvonantaja

Samaan aikaan taloudelliset mittarit, kuten tulot, kulut ja voitot, tuskin ovat johdon raportointijärjestelmien ainoa huolenaihe. Parhaiten johdetuissa yrityksissä niitä käytetään myös seuraamaan erilaisia ​​ei-taloudellisia muuttujia, jotka ovat huolestuttavia johdolle, kuten:

  • Työntekijöiden määrä
  • Asiakkaat, kotitaloudet ja/tai tilit
  • Asiakkaan omaisuus hallussa
  • Asiakkaiden tallettamat tai nostetut uudet rahat netto
  • Asiakkaiden hallinnoitavien varojen sijoitustuotto

Näiden järjestelmien suunnittelijat ja käyttäjät

Controllerilla ja talousjohtajalla (CFO) on taipumus omistaa huomattava osa ajastaan ​​johdon raportointijärjestelmien suunnitteluun, toteuttamiseen, ylläpitoon ja mukauttamiseen sekä tulosten seurantaan ja analysointiin sekä toimintatapoja suosittelemiseen johdolle näiden pohjalta. analyysi. Tietotekniikan ja johtamistieteen henkilöstön jäsenet ovat usein keskeisiä kumppaneita talousjohtajien ja talousanalyytikkojen kanssa johdon raportointijärjestelmien kehittämisessä ja ylläpidossa.

Desktop Versus Mainframe

Monissa tapauksissa johdon raportointijärjestelmät on kuitenkin rakennettu ja niitä ylläpidetään tiukasti käyttämällä pöytätietokoneita, sisäänrakennettuja Excel-laskentataulukoita ja niitä ajetaan henkilökohtaisissa tietokoneissa sen sijaan, että niitä olisi ohjelmoitu keskustietokoneissa. Sekä suurissa että pienissä yrityksissä pöytätietokoneiden käytölle (joka vaatii usein runsaasti manuaalista tiedonsyöttöä) on yleensä kaksi syytä.

Ensinnäkin kehitys- ja ylläpitokustannukset ovat yleensä paljon alhaisemmat kuin keskustietokonesovelluksissa.

Toiseksi pöytätietokoneympäristö mahdollistaa paljon suuremman joustavuuden laskentaalgoritmien ja raportointimuotojen muuttamisessa kuin tyypillinen mainframe-pohjainen sovellus. Se on elintärkeä näkökohta dynaamisissa liiketoimintaympäristöissä, joissa yritysrakenne, tuotetarjonta, liiketoimintaprosessit, analyyttiset menetelmät ja/tai raportointivaatimukset muuttuvat jatkuvasti tai joissa johto on taipuvainen esittämään usein epästandardeja tai räätälöityjä kysymyksiä talousanalyytikoiltaan. .

Automaatio vs. manuaaliset prosessit

Johdon raportointijärjestelmät ovat monissa yrityksissä usein voimakkaasti riippuvaisia ​​manuaalisista prosesseista eivätkä ole täysin (tai edes ensisijaisesti) automatisoituja. Esimerkiksi monet johtajien työpöydälle päätyvät raportit voivat itse asiassa olla laskentataulukoita, jotka on täytetty manuaalisesti tiedoilla ja jotka henkilöstö on muotoiltu. Tässä mielessä johdon raportointijärjestelmät ovat usein, tiukemmassa mielessä, prosesseja enemmän kuin tietojärjestelmiä, kuten tämä ilmaus yleisesti ymmärretään.

Johdon raportoinnin sovellukset

Johdon raportointijärjestelmät ovat usein kriittisiä työkaluja organisaatioiden ja esimiesten ja joskus myös alemman tason työntekijöiden suorituskyvyn arvioinnissa. Tulokset voivat olla keskeisiä palkitsemisen määrääviä tekijöitä, kuten bonuspoolien asettaminen. Esimerkiksi liiketoimintayksikön johtajan ja henkilöstön bonukset saatetaan vähentää voitosta, jonka johdon raportointijärjestelmä osoittaa kyseiselle yksikölle. Samoin a tuotepäällikkö , jos yrityksellä on hyvin kehittynyt tuotteen kannattavuuden mittausjärjestelmä.Myös markkinointipäälliköksi tietyn asiakassegmentin kehittämiseen ja kannattavuuteen, jos sen segmentin suorituskykyä mitataan.

Esteet johdon raportointijärjestelmien kehittämiselle

Yleinen ongelma johdon raportointijärjestelmien kehittämisessä on, että yrityksen vuosikertomuksen, lomakkeen 10-K, lomakkeen 10-Q, yhtiöveroilmoitusten ja valvontavirastojen (muiden ulkopuolisten tahojen) raporttien täyttämiseen tarvittavat tiedot eivät välttämättä ole riittävän yksityiskohtaisia. tai sopivassa muodossa suorittaakseen sellaisia ​​analyyseja (jotkut niistä on mainittu edellä), joita johto saattaa tarvita arvioidakseen yritystä ja sen osa-alueita sekä muuttaakseen sen strategista suuntaa. Johdon raportointi on yleistermi tämän tyyppisille analyyseille, joita johto käyttää sisäisesti sen sijaan, että ne raportoisivat ulkopuolisille tahoille (kuten sijoittajalle, veroviranomaisille ja sääntelyelimille).

Keskeiset analyyttiset kysymykset

Johdon raportointijärjestelmien kehittäminen kohtaa usein esteitä, jotka liittyvät keskeisiin analyyttisiin kysymyksiin, kuten:

  • Sisäiset siirtohinnoittelumenetelmät
  • Yritysten yleiskustannusten kohdistaminen yksittäisiin tuotteisiin tai asiakkaisiin
  • Asiakkaiden varojen muutosten eriyttäminen markkinahintojen muutosten (eli sijoitustoiminnan) ja nettotalletusten ja -nostojen erillisiin vaikutuksiin

Useimmissa tapauksissa näihin analyyttisiin haasteisiin voidaan soveltaa useita menetelmiä, joista jokaisella on omat haittapuolensa, eivätkä ne ole todistettavasti ylivoimaisia ​​kaikissa tilanteissa.